İptal Edilen İpotek Borcunun Vergi Muamelesi

İptal Edilen İpotek Borcunun Vergi Muamelesi

İpotek borç verenler bazen bir kişinin borcunu iptal eder veya affeder. Bu, acil bir finansal stresin borçlusunu hafifletirken, çoğu kez bir vergi yükümlülüğünü tetikler. Vergi kanunu uyarınca, iptal edilen borç borçluya gelir olarak kabul edilir ve borçlunun gelirinin bir parçası olarak dahil edilir.

Borç veren, bu iptal edilen borcu hem bireye hem de İç Gelir Servisine bildirir. 1099-C formu. Vergi kanunu, iptal edilen borçların vergilerden hariç tutulması için üç çözüm sunmaktadır. İflas durumunda, iflasla ilgili davalarda ve belirli türde ipotek borçları için yeni bir dışlama durumunda bir dışlama var. İpotek dışlanması, hacizden geçen, kısa satış yapan ya da müdürlerinin bir kısmının bir kredi değişikliği ile azalmış olan kişiler için özellikle önemlidir.

Aralık 2007'de, Kongre Mortgage Affetme Borç Yardım Yasası geçti. Bu yasa, evlerini rehine veya kısa satışla kaybetmiş veya ipoteklerini daha düşük bir ana para ile yeniden yapılandıran ev sahipleri için vergi indirimi sağlar. Yasalar, bireylerin, vergi verenler tarafından iptal edilen 2 milyon $ 'lık belirli mortgage borçlarına kadar vergi dışı bırakmalarını sağlıyor.

Bu hariç tutmaya hak kazanmak için yerine getirilmesi gereken bir takım kriterler vardır. Bu kriterlere uymayan iptal edilmiş ipotek borçları iflas veya iflas kuralları kullanılarak hala hariç tutulabilir. Ev öz sermayesi kredileri ve nakit çıkışı ya da borç-konsolidasyon yeniden yapılandırması olan insanlar, kendileri için geçerli olan tüm vergi istisnalarından tam olarak yararlanabileceklerinden emin olmak için ekstra bir defter tutma ihtiyacı duyacaktır.

İptal Edilen Borç ve Vergilendirilebilir Gelir

Normal olarak, borç veren tarafından affedilen veya iptal edilen borç, borçluya vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir. Vergi kanunları iptal edilen borçların bir kişinin gelirine dahil edildiğini ve vergiye tabi olduğunu belirtmektedir. Referans olarak, yasa İç Gelir Kodu Bölüm 61 (a) (12) 'dir. Bu yasada, "borçluyu tasfiye etmekten elde edilen gelir", bir kişinin yıllık brüt gelirine dahil edildiğini belirtmektedir.

Vergi kanunları, bir kişinin iptal edilen borçlar üzerinden vergi ödemek zorunda kalmayacağı durumlarda da özel koşulları hecelemektedir. Bunlara istisnalar denir, bu da miktarın bir kişinin vergiye tabi gelirine dahil edilmeyeceği anlamına gelir.

Bazı istisnalar vardır, ancak iptal edilen ipotek durumlarına sadece üç tanesi uygulanır. Bu üç istisna şunlar içindir:

  • Borç iflas takibinde iptal edildi
  • Borç kişi iflas ettiğinde iptal edildi ve
  • Mortgage Affedici Borç Yardım Yasası kapsamında hak kazanan borçlar

Bu istisnaların her birinin kendi kriterleri ve raporlama prosedürleri vardır. Evlerini kaybetmiş insanlar için, kredi parasının nerede harcandığını göstermek için orijinal kredi belgeleri toplamak çok önemli olabilir.

Genel olarak iptal edilen borçlar hakkında daha fazla referans için, Yayın 179 ve Yayın 17'nin İptal Edilen Borçları'nın Borç İptali bölümüne bakınız.

Mortgage Affedici Borç Yardım Yasası kapsamında nitelendirme

Mortgage borcu, Mortgage Affedici Borç Tazminatı Yasası kapsamındaki gelirden hariç tutulabilir. Bu yasa, bazı iptal edilmiş ipotek borçlarının vergilerden hariç tutulabileceğini öngörmektedir. Bu dışlama, evleri el konulan veya evlerini kısa süreliğine satan veya ipoteklerini yeniden yapılandıran insanlar için önemlidir.

Vergi borcunda iki tür ipotek borcu vardır: iktisap borçları ve konut rehni borcu. Dışlamaların uygulanabileceği iki etki arasındaki ayrım. Satın alma borcu, bir asıl ikametgahı satın almak, inşa etmek veya esas olarak geliştirmek için kullanılmış olan borçtur. Konut sermayesi borcu, ikramiyeyi ikamet etmek, inşa etmek veya iyileştirmek için kullanılmayan borçlardır.

Satın alma borcu, Mortgage Affedici Borç Yardım Yasası kapsamında vergiden hariç tutulabilir. Konut rehni borcu bu yeni yasa kapsamında hariç tutulamaz. Bunun yerine, ev öz sermayesi borcu iflas veya iflas istisnaları altında kalmaya hak kazanabilir.

Bir başka kriter daha var. Ev, ana konut olarak kullanılmış olmalı, yani borçlu için esas ikamet yeri olduğu anlamına gelir. Bu, ikinci konutlar, tatil evleri, yatırım mülkleri veya kiralık birimlerin, bu hariç tutma kapsamında kalmayacağı anlamına gelir. Bu mülkler için iptal edilen borçlar, iflas veya iflas istisnaları kapsamında geçerli olabilir.

Vergiden ne kadar borç alınabilir? 2 milyon dolara kadar iptal edilen ipotek borcu (ya da 1 milyon dolar evli ve ayrı bir geri dönüş) 2007'den 2016'ya kadar olan gelirden hariç tutulabilir. 2016'dan sonra, borçlu olduğu sürece borç affetmelerini hala vergilerden hariç tutabilirler. Borç veren, 31 Aralık 2016'dan sonra borcu iptal etmek için bağlayıcı bir yazılı anlaşma imzaladı.

Satınalma Borcu ve Konut Özsermayesi Borçlarının Ayrılması

İptal edilen bir ipoteğin vergi amacıyla nasıl ele alınacağını belirlemeden önce, iptal edilen borçlarınızın ne kadarının iki kategoriye ayrıldığını bilmeniz gerekir:

  • Satın alma borcu
  • Konut sermayesi borcu

Bu iki tür ipotek borcunu ayırmak kolay veya karmaşık olabilir. İpoteklerinizi yeniden finanse edip etmediğinize bağlı olarak sürecin ne kadar karmaşık olacağına bağlıdır.

Tek kredileriniz, evinizi satın almak için kullanılan ipotek kredileriyse, tüm borcunuz satın alma borcu olacaktır. Mortgage Affedici Borç Tazminatı Yasası (veya evli bir kişi için ayrı bir getiri için 1 milyon dolar) altında 2 milyon $ 'lık satın alma borcunu kaldırabilirsiniz.

Yeniden finanse edilen krediler için, sadece orijinal iktisap borç mortgagelarında ödenmemiş bakiye dikkate alınacaktır. Borç konsolidasyonunda bir iyileştirme yaptıysanız veya nakit para çektiyseniz ya da bir ev satın almaktan başka bir amaç için kullanılan bir konut kredisi krediniz varsa, borcun o kısmı ev özkaynak borcu olacaktır.Bu konut rehni borcu 2 milyon dolarlık dışlamanın bir parçası olarak nitelendirilemez, ancak iflas veya iflas istisnaları kapsamında hariç tutulmaya hak kazanabilir.

Bu edinme ve konut rehni borcunun dolar tutarlarını belgelemeniz gerekecektir. Basit bir çalışma kağıdı şöyle bir şeye benzeyebilir:

Evin satın alım fiyatı: 200.000 $
160.000 $ (ev fiyatının yüzde 80'i için ilk)
40.000 $ (ev fiyatının yüzde 20'si için ikinci)
15.000 $ (çatıyı tamir etmek için ev eşitliği hattı)
Şu ana kadar toplam satın alma borcu: 215.000 ABD Doları
Üç krediyi de 235.000 $ 'lık krediye iade etti
Orijinal iktisap borçlarının bakiyesi 200.000 $ oldu.
35.000 ABD Doları tutarındaki kredi faturalarını konsolide etmek
Toplam satın alma borcu: 200.000 $
Toplam konut rehni borcu: 35.000 $

İptal Edilen Borçlar için İflas Hariç Tutma

Konut rehni borcu (ana konutu satın almak, inşa etmek ya da büyük ölçüde geliştirmek için kullanılmaz) ve kredi kartları gibi diğer iptal edilen borç türleri iflas dışı bırakma kapsamında vergisiz muameleye hak kazanabilir. İflas, borç yükümlülüklerinin bir kişinin varlıklarının adil piyasa değerini aşması durumunda gerçekleşir. Bu, evinin piyasa değeri, mülkte borçlandıkları miktarın altına düştüğü için evlerini kaybeden birçok insan için geçerli olacaktır.

IRS ödeme aczini açıklar:

Borçlunun yükümlülükleri, varlıkların FMV [adil piyasa değeri] değerini aştığında ve borçlandırdığında bir borçludur. Borçlunun borcunu iptal etmeden önce borçlunun borcunu iptal etmeden önce borçlunun borçlarını ve varlıkların FMV'sini tespit edin. borçlu iflas etmez ve borçlunun iflas ettiği miktardır.
"Borçlunun iflas etmesi durumunda borçlunun brüt gelir borcunun iptal edilmesi, ancak borçlunun iflas etmesi için gereken miktar kadar. Ancak, belirli vergi niteliklerini azaltmak için hariç tutulan miktarı kullanmanız gerekir" (Yayın 908).

İflas dışlama tutarı, varlıklarınızın adil piyasa değerini aşan iptal edilen borç tutarıdır. Vergi mükellefinin, 2505.000 $ 'lık adil bir piyasa değeri olan ve 235.000 $' lık ödenmemiş mortgage dengesi olan, başka bir malvarlığı ve 200.000 $ 'lık ev satın alma borcu olan bir ev sahibi olduğunu varsayalım. Bu kişi 85.000 $ 'lık borçları iptal etti (kredi tutarı eksi adil piyasa değeri). Bu tutarın 35.000 $ 'ı, özsermaye borcudur (ev satın almak için kullanılan miktar) ve bu tutar iflas hükmü kapsamında tutulamaz.

Geri kalan 50.000 dolarlık borç ipoteği hariç tutmaya hak kazanır. (Form 982 Talimatında, sayfa 4, sipariş kuralı içinde verilen örnekten uyarlanmıştır.)

İptal Edilen Borçlar için İflas Hariç Tutma

Borçlar iflas işleminin bir parçası olarak affedilirse, iptal edilen borçlar vergiye tabi gelirden hariç tutulabilir.

Vergisiz muameleye hak kazanmak için, vergi mükellefinin iflas başvurusunda bulunması ve borçların iflas mahkemesinin emriyle iptal edilmesi gerekecektir. Mükellefler ya da kısa satışlarla karşı karşıya kalan mükellefler için, bir iflas davası göz önünde bulundurulmadan önce iktisap borçları için ipotek hariç tutmanın ve ev rehini ve diğer iptal edilen borçların iflasın hariç tutulmasının kullanılması daha avantajlı olabilir.

İflas başvurusu birkaç vergi etkisi yaratabilir, bu yüzden daha fazla ayrıntı için IRS Web sitesinde bulunan Yayın 908, İflas Vergisi Kılavuzu'na bakınız.

Vergi İadesi Üzerinden İptal Edilen Borçların Raporlanması

Bir borç veren tarafından iptal edilen borçlar vergi beyannamenizde rapor edilir. Raporlama, hariç tutulanlardan herhangi birine uygun olup olmadığınıza bağlıdır.

Bir borç veren, 1099-C Formunu hem IRS'ye hem de borcu iptal edilen veya affedilen kişiye sunacaktır. Belge iptal edilen borç miktarını bildirmektedir. İptal edilen borç tutarı, formun 2. kutusundaki gösterilir. Kısa bir satış, haciz ya da başka bir uzlaşma sürecinde evlerinden vazgeçen kişiler için, gösterilen miktar ödenmeden sonra ödenmemiş olan kredi anaparası içindir. Borcun açıklanması, kredinin yapıldığı mülkün adresi gibi Kutu 5'te gösterilmiştir. Formun Kutusu 7, malın adil piyasa değerini rapor edecektir.

Bir haciz durumunda, haciz satışından elde edilen brüt teklif fiyatı, adil piyasa değeri olarak gösterilecektir.

Vergi beyannamenizde iptal edilen borcu bildirmek için aşağıdaki adımları izleyin:

  1. Form 1040 Satırı 21'de dışlanmayan tüm iptal edilen borçları bildirin.
  2. Mortgage Affedici Borç Tazminat Yasası, iflas dışı bırakma veya iflas dışlanması kapsamında borcun bir kısmını veya tamamını hariç tutmaya hak kazanırsanız, o zaman Form 982'yi doldurmanız gerekecektir (pdf, talimatlar dahil 5 sayfa).
  3. 982 Formunda, satır 1'deki ilgili kutuyu işaretleyerek sizin için hangi dışlamaların uygulanacağını belirtin. Daha fazla dışlama uygulanıyorsa, her bir dışlama için bir Form 982 hazırlayın. Ayrıca 2. hatta vergi hariç tutulan borç miktarını da göstereceksiniz.
  1. İflas ve iflas istisnaları için, diğer vergi rakamlarına da ayarlamalar yapmanız gerekecektir. Ayrıntılar için 908 Yayında vergi özelliklerinin azaltılması bölümüne bakınız.
  2. Evinizi sakladıysanız ve ipoteğinizi daha düşük bir mortgage dengesi için yeniden yapılandırdıysanız, 1e satır için kutuyu işaretlemeniz, 2. hat üzerindeki tutarı rapor etmeniz ve aynı tutarı hat 10b'de rapor etmeniz gerekecektir. Ayrıca, maliyet tabanınızı evde 10b ile aynı miktarda azaltın.

kaynaklar

Dahili Gelir Hizmeti, iptal edilen borçlar ve Mortgage Affedici Borç Yardım Yasası hakkında ek bilgi sunmaktadır:

  • İptal Edilen Borçlar, Haciz, Geri Ödemeler ve Terk Etmeler (Yayın 4681, pdf olarak da mevcuttur)
  • 982 Formu, Borçluluktan Kaynaklanan Vergi Niteliklerinin Azaltılması (pdf, talimatlar dahil)
  • Ev Rehine ve Borç İptali
  • Kişisel Konutumda Borç Gelirinin İptali Var mı? (etkileşimli vergi asistanı)
  • İflas Vergisi Rehberi (Basım 908)

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Loading...
Bu yazıyı beğendiniz mi? Lütfen arkadaşlarınıza paylaşın:
Bir cevap yazın

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: